Может ли ип работать с ндс

ИП на ОСНО

Согласно законодательству ИП облагается НДС, равно как и организации, в случае, когда применяется ими ОСНО.

Индивидуальные предприниматели являются плательщиками налога в отношении своих действий, произведенных с целью получения прибыли, то есть в результате коммерческой деятельности. Равно как и предприятия, ИП, плательщик НДС, должен зарегистрироваться в налоговом органе и в этот момент имеет право выбрать в качестве системы налогообложения УСНО путем подачи соответствующего заявления. Если такое заявление индивидуальным предпринимателем не подано вовремя, он автоматически становится обязан уплачивать налог и остаётся на ОСНО.

Кто именно входит в группу плательщиков НДС

Налогоплательщики

Налогоплательщики

  • Организации, применяющие ОСН;
  • ИП на ОСН;
  • Любое другое лицо, по законодательству получающее статус плательщика.

Ответ на вопрос о том, может ли ИП работать с НДС, будет положительным. Но есть другие нюансы, с которыми предприниматель также должен определиться:

  • Готов ли он к увеличению суммы, если сравнить с НДС?
  • Готов ли ИП сдавать большой объем отчетности, отдельно вести бухгалтерские документы?

Оправданным решение будет только в некоторых ситуациях, но чаще использование системы УСН дешевле.

Кто может работать с НДС?

Могут ли ИП работать с НДС, и от чего зависит такая возможность? Следует отметить, что организационно-правовая форма бизнеса — будь то ИП или хозяйственное общество, не является критерием установления обязанности хозяйствующего субъекта платить НДС (либо установления факта освобождения субъекта от уплаты НДС).

Таким образом, ИП с НДС работать не только могут — в предусмотренных законом сценариях они это делать обязаны.

Если у ИП есть возможность выбирать —  работать с НДС или нет, то аргументами за осуществление уплаты данного налога могут быть:

  • возможность заключать контракты с крупнейшими фирмами (которые, скорее всего, работают по ОСН и потому обязаны платить НДС);
  • получение необходимого опыта в исчислении данного налога и применения вычетов по нему.

К числу недостатков работы с НДС можно отнести:

  • необходимость включения налога в отпускную стоимость товаров (вследствие чего продажи могут стать менее конкурентоспособными в отношении тех, которые осуществляются ИП, не уплачивающими НДС);
  • значительное во многих случаях усложнение налогового учета в целях осуществления корректного документирования сведений о хозяйственных операциях, по которым платится НДС.

Так или иначе, многие ИП предпочитают работать с НДС в порядке, предусмотренном законом, и успешно развивают бизнес при этом.

Примечательно, что НДС — это налог, который, фактически, представлен в 2 разновидностях:

  1. Налог, уплачиваемый участниками сделок, которые совершаются хозяйствующими субъектами внутри России.

Речь идет о типичных сделках для бизнеса — купли-продажи товаров, услуг, поставляемых российскими ИП и юрлицами.

  1. Налог, уплачиваемый при импорте товаров и услуг из-за рубежа.

При этом отдельные правила работы с НДС установлены:

  • для ввоза товаров из стран ЕАЭС;
  • для ввоза товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
  • для импорта услуг.

Изучим подробнее особенности работы с НДС для ИП в указанных сценариях.

Если ИП хочет освободиться от уплаты НДС, обязательным становится использование одной из следующих систем: УСН, ЕНВД или ЕСХН. Но упрощенная система доступна далеко не каждому предпринимателю. Для тех, кто хочет отказаться от оплаты НДС, доступны другие легальные способы. Одна из таких возможностей описывается в статье 145 НК РФ. Согласно этой статье, от налога можно освободиться на срок до одного года.

Освобождение от налога

Освобождение от налога

  • Выручка за квартал, которая не превышает двух миллионов рублей.
  • Регистрация в качестве плательщика НДС на протяжении трех месяцев и более.
  • Нулевые продажи по товарам, относящимся к подакцизной группе. Даже если хоть одна вещь попадет под категорию, придется вести отдельный учет для того, чтобы потом заплатить налог.
  • Для получения права быть освобожденным от налога предприниматель должен подать соответствующее заявление. Обязательными приложениями для этого документа станут: журнал счет-фактур, КУДиР, книга продаж с данными за последние три месяца.

Но не обходится и без недостатков для тех, кто решил освободиться от НДС. Налоговым инстанциям надо постоянно предъявлять выписки из КУДиР и книги по продажам. Иначе невозможно будет подтвердить необходимый размер выручки. Выписки из счет-фактур также понадобятся для подтверждения своей позиции.

Реализация подакцизных продуктов

При торговле подакцизными продуктами ИП уплачивает налог на добавленную стоимость РФ вне зависимости от того, на каком режиме налогообложения он находится. В следовании налоговым законодательным актам таковыми продуктами для ИП являются:

  • табачные изделия;
  • легковые автомобили и мотоциклы с двигателем объемом больше 150 л. с.;
  • бензин, диз. топливо, масла для двигателей;
  • авиационный керосин, природный газ.

Несмотря на то что алкоголь тоже включен в список подакцизных продуктов, упоминать о нем при разговоре об ИП не имеет смысла, так как с 2014 года ИП запрещено торговать алкоголем вне зависимости от того, на каком виде обложения налогами они находятся. Эту норму закрепляет закон.

Может ли ип работать с ндс

Налог на добавочную стоимость уплачивается всеми, кто реализует так называемые подакцизные товары. Неважно, какой системой налогообложения пользуется предприниматель. Следующие категории продуктов рассматриваются в качестве подакцизных законодательными актами в сфере налогов:

  • природный газ и авиационный керосин;
  • бензин дизельной группы, масла с топливом для двигателей;
  • легковой транспорт и мотоциклы, объем двигателя которых превышает 150 литров;
  • изделия из табака.

Алкоголь, как можно увидеть, включен в список таких продуктов, но индивидуальным предпринимателям запрещают торговать такими изделиями. Система налогообложения значения для данного запрета не имеет.

Когда утрачивается право на получение льгот?

ИП может добровольно отказаться от применения той или иной разновидности льготы, но есть ситуации, когда от скидки освобождают принудительно, в соответствии с действующими нормами законодательства.

Например, организации теряют право отказаться от НДС, если получают доход, превышающий 2 миллиона. При этом неуплаченный налог за доход потребуется восстановить. Потому такая ситуация не будет благоприятной для ИП.

ИП и НДС: уплата налога при сделках внутри РФ

Законодательно предусмотрен целый ряд вариантов предпринимательства, которые не подвержены налогообложению НДС. Соответственно, если ИП ведёт любую из таких деятельностей, уплачивать налог ему не нужно. Льготы по НДС подразделяются на обязательные, не применять которые невозможно. В случае таких видов деятельности вопрос о то, могут ли ИП работать с НДС, будет решён отрицательно. Но существуют и так называемые налоговые преференции, а именно льготы добровольные, применять или нет которые, может решить налогоплательщик.

Декларация по НДС для ИП существует в нескольких вариантах. Это:

  • Декларация по НДС для ИП на ОСНО.
  • Декларация для ИП по НДС на спец. режимах налогообложения.
  • Декларация по НДС по косвенным налогам.

В первой ситуации подается стандартная декларация НДС. С 2014 года она обязательно должна подаваться лишь в электронном варианте. В ситуации обнаружения ошибок после сдачи декларации следует направить инспекторам уточненку сразу, когда эти ошибки будут обнаружены. Сдаётся декларация ежеквартально до 20 числа при варианте, что объем выручки за зачетом НДС за последний квартал не был больше одного миллиона. В других вариантах декларация направляется в налоговый орган ежемесячно также до 20 числа.

Может ли ип работать с ндс

Декларация по НДС при нахождении на спец. режимах налогообложения направляется налоговикам в варианте реализации подакцизных продуктов или в варианте ведения нескольких видов деятельности. Один из которых облагается на спец. режиме, а другой (другие) нет. Такая декларация также подаётся в электронном варианте до 20 числа.

Декларация по косвенным налогам подается при торговле продукцией в зоне таможенного союза. То есть при экспорте продукции на территорию Беларуси. Такая декларация подаётся в инспекцию после ввоза продукции вместе с заявлением о ввозе. В варианте, когда ИП работает с организациями Беларуси, вопрос о том, могут ли ИП работать с НДС, решается однозначно положительно.

В правоотношениях, предмет которых — купля-продажа товаров и услуг на территории России, ИП могут становиться плательщиками НДС, если:

  1. Работают по общей системе налогообложения.

В данном случае ИП рассматривается как полноценный плательщик НДС, и потому выполняет обязанности:

  • по оформлению счетов-фактур для своих контрагентов;
  • по своевременной уплате налога в бюджет;
  • по предоставлению в ФНС декларации по НДС в установленный срок.

ИП также будет иметь возможность применять «входящий» налог (отраженный в счетах-фактурах от других плательщиков НДС) к вычету и, таким образом, уменьшать сумму «исходящего» налога, которая подлежит перечислению государству.

Отметим, что даже в случае, если в отчетном периоде ИП на ОСН не совершал сделок, при которых начисляется НДС, то декларацию в Налоговую службу он, тем не менее, сдавать должен — по итогам каждого квартала, до 25 числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В свою очередь, уплачивать НДС индивидуальному предпринимателю на ОСН нужно по следующей схеме:

  1. Исчисляется налог за прошедший квартал.
  2. Полученная сумма делится на 3.
  3. В срок до 25 числа каждого месяца, следующего за кварталом (например, до 25 апреля, 25 мая и 25 июня — при уплате НДС за 1 квартал) НДС перечисляется в бюджет равными платежами — в величине, определенной в результате деления квартального налога на 3.

За невыполнение указанных обязательств полноценного плательщика НДС предприниматель может нести ответственность в соответствии с законом.

В случае если ИП не оформит счет-фактуру для своего контрагента, то ответственность здесь будет определена с учетом возможного ущерба, нанесенного контрагенту. Как правило, величина такого ущерба устанавливается в порядке гражданского судопроизводства.

Если ИП не предоставит декларацию по НДС, то ФНС применит к нему следующие санкции:

  • штраф в величине 5% от исчисленного налога — сразу же, а также за каждый месяц после месяца, в котором совершена просрочка (суммарно — не более 30% от исчисленного налоге, но не менее 1000 рублей);
  • блокировку расчетного счета в банке — по истечении 10 дней с момента просрочки по предоставлению отчетности.

Если ИП не уплатит НДС вовремя, то за каждый день пропуска платежа в бюджет на сумму налога будет начислена пеня.

Отдельная санкция предусмотрена за нарушение способа подачи декларации. Дело в том, что она должна направляться в ФНС в электронном виде — то есть, с применением электронно-цифровой подписи. Если сдать декларацию в бумажном виде, то Налоговая служба наложит на ИП штраф в размере 200 рублей. Если с момента просрочки сдачи отчетности в требуемом формате пройдет более 10 дней, то, как и в случае с непредоставлением декларации, расчетный счет ИП может быть заблокирован.

  1. Работают по специальной системе налогообложения (при УСН, ЕНВД, ПСН, ЕСХН), но по своей инициативе оформляют счета-фактуры — документы, в которых отражается НДС, обязательно подлежащий уплате ИП или фирмой, выдавших счет-фактуру. Это может быть обусловлено, к примеру, просьбой контрагента, который хотел бы, в свою очередь, применить «входящий» НДС в счете-фактуре к вычету.

Оформив такой счет-фактуру, ИП на патенте, «упрощенке» или ЕНВД становится обязанным:

  • уплатить НДС;
  • сдать в ФНС декларацию до 25 числа месяца, следующего за кварталом, в котором ИП оформил счет-фактуру.

За невыполнение указанных обязанностей в отношении к ИП на спецрежиме могут быть применены те же санкции, что и к ИП, который рассматривается как полноценный плательщик НДС.

При этом сам ИП, выдавший счет-фактуру, не вправе применять НДС по «входящим» счетам-фактурам к вычету. Исключение — работа по УСН, при которой «входящий» НДС может быть принят к вычету при формировании налоговой базы как разновидность расходов.

Может ли ИП работать с НДС и без НДС одновременно при пользовании специальным режимом налогообложения? Безусловно, да. Не уплачивая соответствующий налог по умолчанию, он вправе вступать в правоотношения, в рамках которых обязанность по исчислению НДС может возникать.

Возможно, крупнейшая сфера правоотношений, в которой ИП — на ОСН, при ЕНВД, УСН и, в целом, любых налоговых режимах, может быть обязан уплачивать НДС — это импорт товаров и услуг. Изучим специфику исчисления рассматриваемого налога и отчетности по нему в рамках таких сделок подробнее.

При регистрации в ФНС предприниматель, не подавший заявление на одну из упрощенных систем, автоматически становится плательщиком налогов на общих основаниях. Одним из этих налогов является и НДС. При этом он может подать заявление на освобождение от его уплаты при соблюдении ряда условий, указанных в НК Российской Федерации.

Продавец выставляет предпринимателю счет-фактуру, где отдельно выделяется НДС, ИП в свою очередь при продаже продукции выставляет такие же счета своим клиентам. По окончанию отчетного квартала на основании записей из книги продаж и книги покупок он выводит разницу между входящим и исходящим налогом, получая сумму, которую необходимо уплатить в бюджет.

Среди преимуществ работы на ОСН для предпринимателя можно назвать только возможность иметь дело с крупными компаниями, что как правило, связано с долгосрочными контрактами на большие суммы.

Минусы

А вот недостатков по сравнению с облегченными системами несколько:

  • необходимость вести учет двумя методами (НДФЛ к оплате рассчитывается кассовым методом, а НДС по отгрузкам);
  • необходимость вести более сложный и объемный бухучет и хранить все первичные документы не менее 5 лет;
  • необходимость подачи налоговых деклараций один раз в квартал;
  • более высокая налоговая нагрузка.

Чаще всего НДС выбирают ИП, занимающиеся торговлей, при этом оборот предпринимателя, как правило, существенный с большим количеством первичных документов.

Помимо непосредственно уплаты НДФЛ в размере 13% и НДС 18% предприниматель, как и при УСН должен будет уплатить налоги и взносы с заработной платы своих наемных сотрудников, а также взносы в фонды социального страхования за себя.

Как оформляются счет-фактуры

Оформление документов

Оформление документов

  • Личные данные указываются во второй строке.
  • Адрес проживания, в соответствии с паспортом, пишется в строке, обозначаемой как 2а.
  • 2б – строка для определения ИНН в связи с документом, полученным после регистрации.
  • В 3а вписывают сочетание «Он же», если отгрузка товаров производится с территории ИП.
  • Если же при отгрузке участвовали третьи лица, то обязательно наличие их данных.
  • Предприниматели также должны упоминать данные, касающиеся их государственной регистрации.

Допустимо ли применение электронных форм? Ответ будет положительным для тех, кто работает с корректировочными счет-фактурами. Документы составляются в количестве двух экземпляров. Один нужен продавцам, другой покупателям. Лишь иногда допустимо наличие только одной копии.

Законодательство говорит о том, что единый налог платится до первого числа месяца, следующего за периодом отчетности. Это означает, что оплату вносят вперед, заранее. В качестве периода для формирования отчетности выбирают как месяц, так и квартал, состоящий из трех месяцев.

Преференции при уплате НДС

Может ли ип работать с ндс

Добровольные льготы может использовать ИП или нет на его усмотрение. Не всегда пользование возможностью на неприменение НДС целесообразно для предпринимателя, некоторые налоги в России дают и свои плюсы.

Часто крупные контрагенты, облагаемые по ОСНО, не заключают договоры с предприятиями и предпринимателями, освобождёнными от НДС. Потому что такое сотрудничество лишит их возможности реализовать своё право на применение вычета по приобретаемым продуктам. Иногда для привлечения выгодных контрагентов предприниматель сознательно идёт на отказ от освобождения НДС. В приведённых ниже сферах предпринимательства такая ситуация может иметь место. Преференции по НДС распространяются в отношении:

  • Производства и торговли продукцией религиозного назначения. Это, например религиозная литература, предметы культа.
  • Оказания услуг и производства товаров, произведенных и реализуемых индивидуальным предпринимателем-инвалидом, или в ситуациях, когда число сотрудников-инвалидов, трудящихся у предпринимателя, в совокупности превышает 80 процентов.
  • Изготовления и торговли товаров народного художественного промысла, состоящими в специальных списках местной власти.
  • Страхование различных видов.
  • Адвокатские конторы.
  • Торговля билетами на киносеансы, концерты, массово-зрелищные мероприятия.
  • Работа застройщиков, торговля жилыми помещениями или долями в них.

Особенности при работе с системой УСН

Для перехода на УСН предпринимателю максимум через три недели после регистрации необходимо подать заявление. Оно передается налоговым органам по месту регистрации. Если же пропустить срок оформления документа, то ввести УСН можно будет только со следующего года.

Есть несколько факторов, которые определяют налоговую ставку для тех, кто выбрал УСН:

  • 5% от стоимости выручки, если выбран вариант освобождения от УСН.
  • 3% в налоговую службу во всех остальных случаях. Но ИП или ООО могут воспользоваться этой ставкой только, если организуют розничную торговлю, и когда первоначальный вид товаров остался неизменным.

Что касается тех, кто работает на общей системе, то они платят налог по ставке в 16%. Вне зависимости от того, чем конкретно занимаются. И в этой системе каждый может выбирать, платить сам НДС или нет. Государственные пошлины обычно перечисляются каждый квартал. Начиная с первых чисел, и заканчивая 20-ми.

Может ли ип работать с ндс

ИП и ООО сами выбирают, какую именно систему им следует использовать. Как только выручка предприятия достигает определенного размера, перевод средств в счет НДС становится обязательным для всех.

Заметили ошибку? Выделите ее и нажмите Ctrl Enter, чтобы сообщить нам.

Минусы в работе ИП с НДС

– Разность в методиках признания доходов и расходов по НДФЛ и НДС. Если организации, уплачивая налог на прибыль, могут выбрать метод признания доходов и расходов и таким образом сблизить учет по двум налогам, у ИП такой возможности нет. В налоговом законодательстве чётко обозначено, что доходы и расходы в целях обложения НДФЛ необходимо применять по оплате, а в целях НДС – по отгрузке.

– Обязательная электронная отчетность по НДС, введённая с 2014 года для предприятий всех форм собственности, также усложнит работу бухгалтерской службы и самого ИП. Если декларации по налогам по УСНО и другим спец. режимам еще можно сдавать на бумажных носителях, то применение НДС автоматически влечёт за собой дополнительные затраты денежных средств и времени.

Нужно будет заключить договор на передачу данных по телекоммуникационным каналам со спец. оператором, изготовить электронно-цифровую подпись предпринимателя, установить дополнительное программное обеспечение, обеспечить наличие сети интернет на рабочем месте бухгалтера или предпринимателя, для чего, скорее всего, потребуется заключение договора с поставщиком услуг связи и дополнительные затраты.

– Сложность и громоздкость декларации по налогам также не облегчают работу. Декларацию НДС придётся сдавать ежеквартально, в такие же сроки и уплачивать налог. Кроме того, инспекция более пристально следит за отчетностью предприятий и ИП, уплачивающих НДС. Это связано с большим количеством нарушений в сфере налогообложения НДС.

Главным минусом работы ИП с НДС является необходимость исчисления налога и уплаты его в бюджет, выставления покупателям счетов-фактур. А в связи с этим и наличие обязанности представлять налоговую декларацию, при этом исключительно в электронном виде, что потребует заключения договора со специализированным оператором и оплаты его услуг.

Работа с НДС предполагает, что ИП находится на ОСН, а, следовательно, кроме НДС предпринимателю придется уплачивать, в частности, НДФЛ. От налога на имущество ИП на ОСН также не освобожден, в то время как спецрежимник в общем случае не платит налог по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности, переведенной на УСН, ЕНВД, ПСН или ЕСХН. Соответственно, и контроль со стороны ИФНС к ИП на ОСН будет повышенным.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ozerkivrn.ru