Можно ли выплатить зарплату раньше установленного срока

Законодательные нововведения

В октябре 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 272-ФЗ, который ужесточил материальную ответственность для руководства организаций за задержку оплаты труда. По законодательному нововведению:

  • локальным актом на предприятии должны разделить рабочий месяц на две равные части;
  • вести учет отработанного времени в табелях;
  • подавать информацию в финансовый отдел по окончании 15 дней;
  • рассчитывать зарплату;
  • выдавать сотрудникам оплату за труд.

Работодателям законом дано право самим устанавливать числа, по которым им будет удобно вести расчет с персоналом. Можно ли выплачивать зарплату раньше установленного срока? Ограничения введены только на промежутки между выдачей заработков. Они не должны превышать двух недель.

Слово «ответственность» означает для руководителя любого ранга, что он отвечает не только перед законом за свои действия, но и перед персоналом, выполняющим в организации работу. Задержка зарплат наказуема, руководитель обязан компенсировать материальный и моральный ущерб, нанесенный несвоевременными выплатами.

  • Должностному лицу – объявление предупреждения или штрафную санкцию в пределах 5 000 руб.
  • Предпринимателю – штраф 5000 руб.
  • Юридическому лицу – оплата в государственную казну до 50 000 руб.

Если нарушение повторится, финансовое наказание увеличится в два раза или будет вынесен запрет на руководство.

Для обращения в судебную инстанцию по вопросу оплаты труда установлен срок. Работник может год добиваться разными способами своих заработков, затем подать иск в суд. Обычно дело до последнего мероприятия не доходит, никому не нужны разбирательства в правовых органах, достаточно звонка из трудовой инспекции.

Для этого нужно быть официально устроенным на предприятии или иметь на руках правильно оформленный трудовой договор. В результате можно сделать вывод, что никто из персонала не пойдет жаловаться на полученный раньше времени заработок, важно вовремя или вообще его получить. Всем правомочным органам необходимы документальные подтверждения каждого юридического факта.

Источник

Что ждет нарушителей законодательных норм?

Обратимся к Налоговому кодексу. Прежде всего, из положений ст. 45 п. 1 вытекает, что:

  • плательщик налога в общем случае обязан уплачивать его самостоятельно;
  • плательщик налога обязан соблюдать установленные законом сроки уплаты, но при этом имеет право произвести уплату досрочно.

Следовательно, несмотря на установленные для каждой налоговой выплаты предельные сроки, плательщик может принять решение о досрочной уплате и исполнить его самостоятельно.

Вместе с тем налоговая служба руководствуется правилом, по которому следует в первую очередь подать декларации, содержащие расчетные суммы, и лишь затем производить уплату. «Приблизительная» сумма налога может вызвать подозрения ИФНС в недобросовестности налогоплательщика.

Так, из содержания Письма №БС-4-21/5366 от 22-03-18 г.

, касающегося земельного участка организации, проданного в текущем году, следует, что организация может уплатить земельный налог досрочно, а именно ранее 1 февраля следующего за отчетным года лишь в случае подачи досрочной декларации.

Между тем прямого запрета на уплату налоговых сумм досрочно законодательство не содержит, а ст. 45 НК РФ не связывает досрочную выплату с подачей декларации (расчета) за период.

Налогоплательщик реализовал свое право о досрочной уплате налога и был подвергнут санкциям со стороны налоговой службы – абсурдная, на первый взгляд, ситуация. Она была рассмотрена несколькими судебными инстанциями, прежде чем было принято окончательное решение в пользу налогоплательщика.

Она заключалась в следующем:

  1. Предприниматель, работающий на УСН, уплатил налог за 2 квартала авансом, без предоставления декларации, сроки подачи которой еще не наступили. Налогоплательщик аргументировал свои действия тем, что сумма налога была ему известна на основании исчисленной налоговой базы.
  2. Платежи были зафиксированы и проведены, но затем лицензия банка была признана недействующей. ФНС усмотрела в действиях предпринимателя противоречия с законом и потребовала уплатить налог повторно, поскольку деньги в бюджет не поступили.
  3. В череде судебных разбирательств и решений, принимаемых то в пользу ФНС, то в пользу налогоплательщика, поставил точку Верховный суд. Он указал на право уплаты налога досрочно (ст. 45 НК РФ). Важным аргументом послужил тот факт, что у ИП имелся только один счет в указанном банке.

Важно! Уплачивая налог досрочно, важно отследить, поступили ли деньги в бюджет по факту. В противном случае возможны споры с ФНС и требования повторной уплаты налога.

Как видно из приведенной информации, на практике суды в большинстве случаев руководствуются НК РФ и интересами налогоплательщика. Если возник спор с ИФНС, существует высокая вероятность выиграть его в судебном порядке.

Наибольшие споры, в том числе и судебного характера, возникают в отношении налога на доходы. В большинстве случаев его уплачивает за работников налоговый агент – организация, где те трудятся.

Можно ли выплатить зарплату раньше установленного срока

Досрочная уплата может иметь место, если на расчетном счете работодателя есть свободные средства, а срок НДФЛ еще не наступил.

Благое дело досрочного пополнения бюджета может обернуться серьезными последствиями в связи с тем, что ФНС жестко контролирует сроки выплаты заработной платы (иных выплат, облагаемых НДФЛ) и связанные с ними сроки выплат налога.

Так, согласно ст.

226 (6) НК РФ, при выдаче зарплаты из кассы либо перечислении суммы на карту налог с этих сумм должен быть уплачен не позднее следующего дня, по больничным листам срок – не позднее конца месяца и т.д.

Удержание НДФЛ (и его исчисление) производится организацией за счет средств плательщика налога, т.е. работника, в момент фактического получения дохода (ст. 223 НК РФ, п. 1,2).

Досрочная уплата НДФЛ, по мнению фискальных органов, невозможна, поскольку согласно п.4 ст. 226 организация обязана исчислить налог из доходов налогоплательщика, а не за счет собственных средств.

Организации же ссылаются на возможность досрочной уплаты налога и на свое право, как налогового агента, реализовать эту возможность.

В некоторых случаях у работодателя может возникнуть необходимость заблаговременной выплаты заработной платы до тех сроков, которые предусмотрены п. 6 ст. 136 Трудового кодекса. Но не все работодатели понимают, что тем самым они нарушают трудовое законодательство.

Порядок выплаты заработной платы сотрудникам содержится в ч. 6 ст. 136 Трудового кодекса. Зарплата сотрудникам, согласно положениям указанной статьи, подлежит выплате не реже раза в полмесяца.

Источник

Что считать нарушением?

Нареканий не получат финансовые отделы и руководство компаний от фискальных органов, если они решат платить своим сотрудникам за каждый отработанный день. Для ответа на вопрос, можно ли выплачивать зарплату раньше установленного срока, нужно заострить внимание на соблюдении равных периодов между платежами.

Они не должны быть меньше установленных нормативов. Насчет частых оплат ничего не говорится в правовом акте. Законодатели постарались искоренить в организациях неблаговидную привычку задерживать расчеты с сотрудниками. Поэтому трудовые инспекторы установили строгий контроль над операциями по заработкам. Чтобы реализовать законодательные положения, возложили на руководителей ответственность за нарушение сроков выплаты зарплаты.

Если НДФЛ перечислен позже или раньше чем выдана зарплата в 2020 году

День выплаты заработной платы в организации определен трудовым договором. Можно ли выплатить зарплату на 2-3 дня раньше срока, установленного трудовым договором? Надо ли при этом придерживаться 15-дневного интервала между выплатами?

Согласно части второй ст.

22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Согласно части шестой ст. 136 ТК РФ заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца в день, установленный правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором, трудовым договором.

Иные сроки выплаты заработной платы могут быть установлены для отдельных категорий работников федеральным законом (часть седьмая ст. 136 ТК РФ). На основании части восьмой ст. 136 ТК РФ при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Это единственный случай, когда трудовое законодательство прямо предусматривает возможность досрочной выплаты заработной платы.

Выплата заработной платы раньше установленного срока при отсутствии законных оснований (совпадения установленного дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем) является нарушением положений трудового договора и, следовательно, формально может быть рассмотрена как нарушение трудового законодательства, влекущее административную ответственность по ст. 5.27 КоАП РФ.

Кроме того, работодатель обязан соблюдать императивно установленное правило о том, что заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца (часть шестая ст. 136 ТК РФ).

То есть каждые полмесяца (представляется очевидным, что полмесяца — это 14-15-16 календарных дней в зависимости от продолжительности конкретного месяца) работодатель обязан выплачивать сотруднику вознаграждение за фактически отработанное время (зарплату).

Поэтому, выплатив заработную плату ранее установленного срока на 2 или 3 дня, работодатель тем самым нарушит и правило о необходимом интервале между днями выплаты заработной платы.

Таким образом, формально избежать нарушения трудового законодательства работодатель может только путем изменения условий трудового договора, касающихся сроков выплаты заработной платы (ст. 72 ТК РФ), при установлении которых необходимо соблюсти требование о выплате заработной платы не реже чем каждые полмесяца.

Статья акутальна на: Январь 2020 г.

Организация ошибочно оплатила НДФЛ на несколько дней раньше, чем выплатила заработную плату. Каковы последствия данной ситуации и как из неё выйти?

Не исключено, что контролирующие органы попытаются квалифицировать рассматриваемый случай как уплату налога за счет средств налогового агента.

Как показывает судебная практика, перечисление в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ раньше, чем налоговый агент выплачивал своим работникам доход в виде оплаты труда, налоговые органы отказываются признавать налогом.

В соответствии со ст. 24 НК РФ налоговыми агентами признаются лица, на которых в соответствии с НК РФ возложены обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению в соответствующий бюджет (внебюджетный фонд) налогов.

Налоговые агенты обязаны правильно и своевременно исчислять, удерживать из средств, выплачиваемых налогоплательщикам, и перечислять в бюджеты (внебюджетные фонды) соответствующие налоги.

Налоговые агенты перечисляют удержанные налоги в порядке, предусмотренном НК РФ для уплаты налога налогоплательщиком.

Можно ли выплатить зарплату раньше установленного срока

Согласно п. 3 ст.

226 НК РФ исчисление сумм НДФЛ производится налоговыми агентами нарастающим итогом с начала налогового периода по итогам каждого месяца применительно ко всем доходам, в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.

На основании п. 4 ст. 226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму названного налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

В связи с этим необходимо определиться, что же считать фактической выплатой доходов.

Статья 223 НК РФ устанавливает дату фактического получения дохода физическим лицом.

223 НК РФ); при получении доходов в натуральной форме — как день передачи доходов в натуральной форме (пп. 2 п. 1 ст.

223 НК РФ); при получении доходов в виде материальной выгоды — как день уплаты налогоплательщиком процентов по полученным заемным (кредитным) средствам, приобретения товаров (работ, услуг), приобретения ценных бумаг (пп. 3 п. 1 ст. 223 НК РФ).

Пунктами 2-4 ст. 223 НК РФ выделены случаи иного установления даты фактического получения дохода налогоплательщикам. К таким случаям отнесено, в частности, получение дохода в виде оплаты труда.

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ при получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В силу п. 9 ст. 226 НК РФ уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов не допускается.

При этом перечислить сумму исчисленного и удержанного налога налоговые агенты обязаны не позднее дня фактического получения в банке наличных денежных средств на выплату дохода, а также дня перечисления дохода со счетов налоговых агентов в банке на счета налогоплательщика, либо по его поручению на счета третьих лиц в банках (абзац первый п. 6 ст. 226 НК РФ).

Выплата зарплаты раньше установленного срока: ндфл, 2020, ответственность, по заявлению

В рассматриваемой ситуации организация перечислила НДФЛ в месяце, следующем за отчетным, но до фактической выплаты заработной платы. То есть налоговая база для определения сумм НДФЛ уже была сформирована, однако срок перечисления налога еще не наступил.

Перечисление в бюджетную систему Российской Федерации НДФЛ раньше, чем налоговый агент выплачивал своим работникам доход в виде оплаты труда, налоговый орган отказывается признавать налогом.

При этом арбитрами были использованы следующие аргументы.

В силу положений п. 4 ст. 24, пп. 1 п. 3 ст. 44, пп. 1 п. 3 ст.

45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему Российской Федерации на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа.

Согласно абзацу второму п. 1 ст. 45 НК РФ обязанность по уплате налога должна быть выполнена в срок, установленный законодательством о налогах и сборах. Причем налогоплательщик вправе исполнить обязанность по уплате налога досрочно.

На основании п. 8 ст. 45 и п. 2 ст. 24 НК РФ правило о досрочной уплате налога распространяется и на налоговых агентов.

В соответствии с правовой позицией, изложенной в постановлении Президиума ВАС РФ от 17.12.

2002 N 2257/02, указанное правило имеет в виду уплату налога при наличии соответствующей обязанности, но до наступления установленного законом срока. Поскольку ст.

45 НК РФ применяется для исполнения налоговой обязанности, то иной платеж, в соответствии с общими правилами, считается состоявшимся только в случае поступления средств в бюджет.

Правовую сторону вопроса, касающегося выплаты зарплаты, исчерпывающе регулируют следующие статьи ТК РФ:

  1. (общий порядок выплат).
  2. (ограничения по удержаниям из зарплаты)
  3. (о нарушениях по оплате труда).

При нарушении сроков выплаты применяется также , которая предусматривает административную ответственность для ИП, должностных и юридических лиц.

Сообразно действующим нормам зарплата делится на две части (аванс и итоговый расчет). Дату выдачи в обоих случаях определяет организация, что обязательно документируется. При обозначении дат, необходимо соблюдать предписанный законом интервал между двумя выплатами. Он не должен превышать 15 дней. Таковы общие требования.

статью ⇒ 

Исключения из названых правил представляют отдельные ситуации, при которых становиться возможной досрочная выдача зарплаты работнику. ТК РФ делать это не запрещает, но предусматривает наказания, финансовые санкции за задерживание выплат.

Порядок выдачи досрочной зарплаты и ответственность (ключевые моменты) Подробно
  По инициативе работника Работник вправе обратиться к нанимателю с письменным заявлением на перенос сроков выдачи зарплаты. При составлении обращения используется произвольный формат.
Если это не будет вступать в противоречие с действующими нормами внутренних актов, наниматель вправе удовлетворить его просьбу.
Наниматель может отказать, если оговоренные работником обстоятельства нигде не зафиксированы. Т. е. не закреплены ни в трудовом, ни коллективном соглашении, отсутствуют в положение об оплате труда организации
 
При совпадении выходного либо праздничного дня с назначенным днем выплаты
Наниматель вправе инициировать выдачу зарплаты накануне выходных (праздников) (ч. 8 ст. 136 ТК РФ);
с этой целью издается приказ по организации
 
При уходе в оплачиваемый отпуск
Отпускные выплачиваются за 3 дня до начала отдыха после оформления отпуска
(подразумевает подачу заявления об отпуске отпускником, издание приказа, отметки в кадровых документах, начисление и расчет по отпускным)
 
Виды наказаний за нарушения действующего порядка
Не соблюдение установленных организацией сроков по выплате зарплаты приравнивается к нарушению порядка оплаты труда сообразно ч. 1 ст. 142 ТК РФ.
К ответственности привлекают:
·         должностное лицо и ИП (штраф 1 -— 5 тыс. руб.);
·         юрлицо (финансовая санкция в сумме 30 -— 50 тыс. руб.);
Основание -— ч. 1 и ч. 2 ст. 5.27 КоАП РФ

Для чего введено строгое распределение?

Считается, что на директоров предприятий не происходит никакого давления, они свободно сами могут регулировать финансовое положение. Им предстоит только зафиксировать в графике порядок выдачи денег в организации. Чтобы не произошло нарушения в сроках выплаты зарплаты по Трудовому кодексу, следующую оплату после первой не должны задерживать больше чем на 15 календарных дней.

Даже КоАП РФ не упустил момент в статье 5.27, чтобы предупредить компании и предпринимателей о том, что зарплату нужно выдавать в срок, иначе их ждет наказание за административное правонарушение. Штрафную санкцию директору назначат только в том случае, если первая зарплата отдана раньше или в срок, но со второй произошел казус, ее надолго задержали или вообще забыли выдать.

Можно ли выплачивать зарплату раньше установленного срока по трудовому законодательству РФ? Образец заявления, уплата НДФЛ

Выплата зарплаты раньше установленного срока: ндфл, 2020, ответственность, по заявлению

Арбитражный суд Центрального округа в Постановлении от 29.10.2019 № А54-8727/2018 признал, что налоговики незаконно оштрафовали налогового агента, перечислявшего НДФЛ за сотрудников до момента фактической выплаты им зарплаты.

Предмет спора: налогового агента оштрафовали за несвоевременное перечисление в бюджет удержанного НДФЛ. В ходе проверки ИФНС установила, что НДФЛ с выплат сотрудникам перечислялся в бюджет до фактической выплаты зарплаты. То есть налог уплачивался из средств самого налогового агента, что прямо запрещено законом. Решение ИФНС было оспорено в судебном порядке.

За что спорили: 5 188 рублей.

Кто выиграл: налоговый агент.

Суд кассационной инстанции признал решение налоговой инспекции незаконным и нарушающим права налогового агента. По закону налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму НДФЛ непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

Обязанность по уплате НДФЛ считается исполненной работником со дня удержания сумм налога налоговым агентом. После исчисления и удержания НДФЛ налоговый агент обязан перечислить эту сумму в соответствующий бюджет. Неисполнение налоговым агентом обязанности по своевременному перечислению НДФЛ влечет начисление пеней и привлечение к ответственности, предусмотренной ст. 123 НК РФ.

Сами по себе действия по перечислению НДФЛ в бюджет ранее установленного срока не приводят к возникновению недоимки по НДФЛ, а соответствующие действия налогового агента не образуют событие и состав налогового правонарушения, установленного ст. 123 НК РФ.

Уплата НДФЛ за счет средств налоговых агентов действительно не допускается (п. 9 ст. 226 НК РФ).

Вместе с тем уплата НДФЛ за счет налогового агента будет иметь место, когда НДФЛ уплачивается налоговым агентом не «за налогоплательщика», а «вместо налогоплательщика».

То есть в тех случаях, когда при выплате зарплаты НДФЛ исчисляется и перечислялся в бюджет, но не удерживается налоговым агентом из дохода сотрудников.

Доказательств перечисления налога за счет собственных средств ИФНС в материалы дела не представлено.

Перечисляя НДФЛ заблаговременно, налоговый агент всегда удерживал исчисленный НДФЛ из дохода своих работников. В связи с этим фактически расходы на уплату НДФЛ всегда несли сами сотрудники. По итогам налогового периода задолженность по НДФЛ как у работников, так и у работодателя не возникала.

Соответственно, заключил суд, у налоговой инспекции не было оснований для привлечения налогового агента к ответственности по ст. 123 НК РФ. 

Согласно п. 3 ст.

Многие считают, что платить зарплату за будущие периоды разрешено ТК РФ, так как в нем упоминается «неотработанный аванс, выданный в счет заработной платы» (сказано, что этот аванс при отсутствии возражений со стороны работника можно удерживать из зарплаты с учетом общего 20-про­центного ограничения)абз. 4 ч. 2 ст. 137, ст. 138 ТК РФ.

Однако это не так. Возможности оплатить работнику еще не отработанное им время Кодекс не дает.

Наоборот, из ТК РФ следует, что зарплата — это плата только за уже отработанное время, так как она должна зависеть от количества и качества затраченного трудаст. 132 ТК РФ.

Роструд также указывает, что при ее определении следует учитывать фактически отработанное работником время (фактически выполненную работу)Письма Роструда от 08.09.

2006 № 1557-6, от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1. Исходя из этого установлены и другие требования ТК РФ.

Например, при выплате зарплаты вы обязаны известить работника о ее составных частях, причитающихся ему за тот период, за который зарплата выдается (то есть выдать расчетный листок).

А это, очевидно, можно сделать только тогда, когда зарплата выдается за уже отработанное времястатьи 129, 136 ТК РФ.

ПРОБЛЕМА 1. Вы нарушите правило о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяцаст. 136 ТК РФ; Письмо Роструда от 30.05.2012 № ПГ/4067-6-1. Обнаружив это, трудовая инспекция может оштрафовать и директора, и организациюст. 5.27 КоАП РФ.

Возможно, инспекторы и не усмотрят нарушения, если вы заранее выдадите большую часть зарплаты за 3 будущих месяца, а меньшую часть оставите на то, чтобы выплачивать работнику по чуть-чуть каждые полмесяца. Но полностью от претензий вас это не застрахует, так как все равно в установленные ТК РФ сроки вы будете выплачивать не всю сумму зарплаты за соответствующие отработанные полмесяца.

вам останется обратиться в суд за взысканием с работника этих денег. Причем, вероятнее всего, суд вам откажет — на том основании, что взыскание излишне выплаченной зарплаты недопустимо (за исключением нескольких строго определенных в ТК РФ случаев, к которым наш не относится)ч. 4 ст. 137 ТК РФ; Апелляционное определение Новосибирского облсуда от 06.02.

ПРОБЛЕМА 3. Есть риск спора с налоговиками о том, в какой момент нужно заплатить в бюджет НДФЛ с зарплаты, выданной за будущие периоды.

Договорились о выплатах

Риски: выдавать зарплату раз в месяц нельзя, возможен штраф до 50 000 руб. А чаще двух раз можно, ничего страшного в этом нет.

Выдавать зарплату компания обязана каждые полмесяца или чаще (ст. 136 ТК РФ). А вот, скажем, один раз в месяц уже нельзя — это прямое нарушение Трудового кодекса РФ. Даже если сами работники напишут заявления с такой формулировкой: «Прошу платить мне зарплату один раз в месяц».

Если удовлетворить эту просьбу работников, инспекторы из Роструда легко выявят этот факт при проверке и наверняка выпишут компании штраф. Его размер — от 30 000 до 50 000 руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

А с будущего года он вырастет до года.

Также не избежать штрафа, если установить формальный размер аванса. Например, 1000 руб. для всех сотрудников. Дело в том, что Трудовой кодекс РФ говорит о том, что не реже чем каждые полмесяца нужно выплачивать именно зарплату. Поэтому безопаснее устанавливать размер аванса не для галочки, а по фактически отработанному времени. То есть за полмесяца.

Противоположную просьбу работника о разовой выдаче какой-то суммы в счет будущей зарплаты раньше срока можно спокойно выполнить. Однако выдать в начале месяца всю месячную зарплату небезопасно (см. также мнение представителя Роструда).

— Работодатель по заявлению работника может выплатить ему зарплату раньше установленных в организации сроков.

Да, в Трудовом кодексе есть норма, которая предписывает выдавать зарплату в день, установленный коллективным и трудовым договорами.

Однако более ранняя дата выплата никоим образом не ухудшает положения работника, даже напротив. При этом для выплаты денег раньше срока достаточно издать приказ.

В то же время зарплата полагается работнику только за уже отработанное им время, так как она должна зависеть от количества и качества затраченного им труда (ст. 129 ТК РФ).

Трудовой кодекс РФ не предусматривает возможности оплатить работнику еще не отработанное им время.

Поэтому одно дело выплатить уже заработанные деньги раньше предусмотренных в компании сроков, и совсем другое, например, выдать в октябре зарплату за ноябрь.

  • Продлить подписку на 2015 год и получить бонус  
  • 8 (800) 555-66-00
  • Во-первых, сотрудник может потом уволиться, так и не отработав всю зарплату и не вернув ее.
  • Во-вторых, вы неизбежно нарушите правило о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца.
  • В-третьих, есть риск спора с налоговиками о том, в какой момент нужно заплатить в бюджет НДФЛ с зарплаты, выданной за будущие месяцы.
  • Наконец, в-четвертых, они вообще могут признать такой аванс беспроцентным займом и потребовать от вас начислить работнику НДФЛ по ставке 35 процентов с материальной выгоды от экономии на процентах.

Сроки выдачи аванса

Закон требует, чтобы заработная плата выплачивалась не реже чем каждые полмесяца (ч. 6 ст. 136 ТК РФ). При этом зарплата за текущий месяц не может выплачена позднее 15-го числа следующего месяца.

Работодателем должны быть предусмотрены конкретные даты выплаты. Они закрепляются правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным или трудовым договором.

статью ⇒ 

Если зарплата выплачивается работнику раньше установленного срока, то в этот день не перечисляют исчисленный НДФЛ. Подоходный налог удерживается с получки работника каждый месяц единожды при полном расчете, а перечисляется в бюджет на следующий день.

Действительной датой получения дохода считается заключительный день месяца, за который он был начислен. Именно в этот день удерживают с него НДФЛ. Перечисление налога производится на следующий после выплаты и удержания день.

Из этого следует, что до завершения месяца ни одно, ни второе действие (оплата труда, удержание и перечисление НДФЛ) не может иметь место.

Если удержанный НДФЛ ошибочно перечислен с досрочной выплаты, его зачесть в счет будущих платежей нельзя. Единственный вариант -— оформить возврат перечисленных средств. К сведению, подобное нарушение сроков не карается штрафными санкциями.

статью ⇒ 

Ошибка Правка
 
31.12.2017 -— дата получения декабрьского дохода.

Близится новый год и новогодние праздники и у работников и работодателей возникает вопрос о выплате заработной платы за декабрь еще до начала года. Возможно ли это? И является ли законной выплата зарплаты раньше срока, а именно за декабрь 2020 года в декабре 2020 года? В статье подробно ответим на эти вопросы.

Согласно трудового законодательства, выплата зарплаты должна производиться не менее 2 раз в месяц (136 ТК РФ). В противном случае работодателю грозит штраф в размере до 50 тыс. рублей (5.27 КоАП РФ).

Точные даты по выплате зарплаты в компании прописываются во внутренних документах компании, таких как, Правила трудового распорядка, коллективный или трудовой договор, а также Положение об оплате труда.

Работнику установленные даты должны быть понятны и каких-либо вопросов не вызывать.

Помимо этого, ТК РФ также предусматривает выплату зарплаты в определенные сроки: до 15 числа по окончании месяца начисления и до 30 числа текущего месяца.

Внутренний регламент

На предприятиях существуют нормативные локальные акты. Их разрабатывают на местах специальные внутренние отделы. Это может быть производственное подразделение:

  • экономистов;
  • по труду и зарплате;
  • бухгалтерии;
  • кадров.

Сотрудники создают:

  • правила внутреннего трудового распорядка;
  • устанавливают сроки выплаты зарплаты в трудовых договорах;
  • работают с должностными инструкциями.

Подобная документация имеет свое предназначение. Ее внедряют с определенной целью. Правила дают понятие вновь принятому специалисту о том, в каком режиме работает фирма, а в трудовом договоре описаны его обязанности. Должностной инструкцией устанавливают, какими навыками необходимо обладать.

Выплата зарплаты раньше срока (за декабрь в декабре, приказ)

Многие работодатели под конец года проявляют поразительную лояльность к персоналу: устраивают пышные корпоративы, выдают премии, освобождают от работы в последние дни года.

Те компании, которым бюджет не позволяет осуществить все эти излишества, стараются хотя бы выдать заработную плату за декабрь перед праздниками.

Однако доброта работодателя может обернуться для него серьезными последствиями. Об этом наша статья.

Трудовой кодекс РФ не предписывает точные сроки выплаты зарплаты, они должны быть отражены во внутренних документах работодателя — правилах трудового распорядка, трудовых или коллективных договорах.

В то же время, согласно ч. 6 ст.

136 ТК РФ, есть положение, которое нарушать нельзя — это максимально допустимый промежуток времени, в течение которого обязанности работодателя по выплате зарплаты должны быть исполнены. Он не должен превышать 15 календарных дней после окончания периода начисления.

Таким образом, зарплата за первую половину месяца должна быть выплачена в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода, за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

При этом в локальном нормативном акте, трудовом договоре можно зафиксировать положения о выплате заработной платы чаще чем два раза в месяц (письмо Минтруда РФ от 28.11.2016 № 14-1/В-1180).

Если день выплаты зарплаты совпадает с выходным или нерабочим праздничным днем, ее необходимо выплатить накануне этого дня. Такое правило предусмотрено ч. 8 ст. 136 ТК РФ. Таким образом, компания обязана заранее выдать зарплату за декабрь, если срок ее выплаты выпадает на новогодние праздники. Например, если работодатель расплачивается с персоналом 5-го числа следующего месяца, то заплатить сотрудникам декабрьскую зарплату нужно 31 декабря 2019 года.

Можно ли выплатить зарплату раньше установленного срока

Такая досрочная выплата будет соответствовать требованиям ТК РФ.{amp}lt; p{amp}gt; Если же работодатель решит выдать деньги раньше, например, 20 декабря, то данный факт может рассматриваться как нарушение правила о выплате зарплаты не реже чем каждые полмесяца. Отметим, что Минтруд считает: выплата зарплаты раньше даты, установленной правилами внутреннего трудового распорядка, трудовым или коллективным договором, не ухудшает положение работников (письма от 26.07.

2019 № 14-1/В-582, от 12.11.2018 № 14-1/ООГ-8602). Однако мы не рекомендуем работодателю этого делать, так как остается риск привлечения к административной ответственности, предусмотренной ч. 6, 7 ст. 5.27 КоАП РФ (штраф для юрлиц от 30 до 50 тыс. рублей). При этом если компания готова отстаивать свою позицию в суде, то есть шанс выиграть спор (решения Саратовского областного суда от 22.09.2016 № 21-667/2016, Новосибирского областного суда от 27.09.2016 № 7-909/2016).

Помимо этого, некоторые работодатели, которые особенно хотят порадовать трудящихся перед праздниками, выплачивают аванс за декабрь в большем размере, чем положено за отработанный период. А остальные деньги выдают в январе. Роструд считает это нарушением. Аванс должен соответствовать отработанному времени. Иное будет расценено как дискриминация.

Минтруд также неоднократно разъяснял, что работодатель обязан не просто формально соблюдать норму ТК РФ выплаты зарплаты дважды в месяц, но и принимать во внимание отработанное время и объем работы (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 18.09.2018 № 14-1/В-765, от 20.03.2019 № 14-1/В-177).

Резюме: аванс за декабрь должен соответствовать отработанному времени. Выдайте его в срок, установленный в компании. Если дата выдачи зарплаты за декабрь выпадает на праздники, перечислите ее сотрудникам в последний день года. В этом случае вы избежите споров с трудовой инспекцией.

Стимулирующие выплаты, в частности, премии, являются одной из составляющих зарплаты и выплачиваются за более продолжительные периоды, чем полмесяца (месяц, квартал, год и другие). Начисляются они за результаты труда, достижение соответствующих показателей, то есть после оценки показателей.

В силу статьи 135 ТК РФ системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами. Таким образом, сроки выплаты премий, начисляемых за месяц, квартал, год или иной период, могут быть установлены коллективным договором, локальным нормативным актом.

Например, в положении о премировании можно указать конкретную дату выплаты или предусмотреть, что премия по итогам месяца выплачивается в месяце, следующем за отчетным, а по итогам работы за год — в марте следующего года. При этом требования ст. 136 ТК РФ в этом случае нарушены не будут.

С этим согласен Минтруд РФ (письмо от 21.09.2016 № 14-1/В-911).

Таким образом, премию можно платить в любые сроки. Важно зафиксировать это в коллективных договорах, соглашениях, локальных нормативных актов.

При преждевременной выплате зарплаты работодатель может столкнуться не только с непониманием со стороны ГИТ, но также навлечь на себя гнев налоговиков. Все дело в перечислении НДФЛ с декабрьской зарплаты, которую работодатель по доброте душевной решил выдать ранее конца месяца.

Датой фактического получения зарплаты в целях НК РФ считается последний день месяца, за который она начислена. Следовательно, в этот день рассчитывается и сумма налога, которую компания должна будет перевести в бюджет.

Это означает, что до конца месяца доход не может считаться полученным, а налог — исчисленным.

Сумму налога НК РФ обязывает удерживать при фактической выплате денег, а перечислять в казну не позже следующего дня.

При этом, как неоднократно разъясняли чиновники, платить НДФЛ в авансовом порядке недопустимо (письма Минфина РФ от 13.02.2019 № 03-04-06/8932, от 15.12.2017 № 03-04-06/84250). Если компания переведет в бюджет НДФЛ до выплаты зарплаты, то фискалы не признают уплаченные суммы налогом. В результате эти деньги нужно будет вернуть и заново заплатить НДФЛ (письмо ФНС РФ от 29.09.

Если же работодатель все решит выдать декабрьскую зарплату ранее 31-го числа, например, 20 декабря, то возможны неприятности. В этом случае деньги надо выдать без удержания налога. НДФЛ с такой зарплаты нужно исчислить на последнее число месяца, а удержать — из ближайших выплат. Перечислить налог необходимо не позднее следующего рабочего дня после выплаты дохода, с которого удержан налог.

Помимо этого, досрочная уплата НДФЛ может стать основанием для привлечения работодателя к ответственности по ст. 123 НК РФ как не выполнившего обязанности налогового агента. Штраф составит 20 процентов от суммы налога к уплате.

Правда, суды при рассмотрении подобных споров в большинстве своем встают на сторону работодателя. Оштрафовать налогового агента можно в том случае, если образовалась недоимка, то есть когда в бюджет не поступили деньги.

Таким образом, досрочное перечисление НДФЛ не является основанием для привлечения к ответственности (постановления Арбитражных судов Центрального округа от 29.10.2019 № А54-8727/2018, Восточно-Сибирского округа от 06.10.2016 № Ф02-4810/2016, Западно-Сибирского округа от 12.07.

2018 № Ф04-2299/2018, Московского округа от 27.06.2018 № Ф05-9376/2018).  

Несмотря на положительную судебную практику, все же не рекомендуем платить налог авансом. Компании при таком раскладе не придется тратить время и деньги на судебные процедуры.

Особенности локальной документации

В каждом из документов установлен распорядок работы предприятия, указаны обязанности сторон и обозначены даты, по которым будет проводиться расчет с сотрудником за его выполненный объем работ. Среди должностных лиц возникали споры, обязательно ли в каждом локальном акте отражать дату зарплаты. Статья 136 ТК РФ рекомендует указывать даты в правилах внутреннего распорядка – это общий документ, его нормативы распространены на всех работников, а договоры разрабатывают для конкретных лиц.

Чтобы не возникло вопросов у проверяющих, можно в соглашениях, которые заключают со специалистами, сослаться на пункты из ПВТР. Там подробно расписаны даты по зарплате. Директору следует знать, что за выплату зарплаты раньше срока ответственность не наступит, если не будет нарушен общий график, а следующий расчет с персоналом будет произведен не позже, чем через 15 дней.

Как распределить числа?

Законодатель определил, что во внутренних нормативных документах все установки по расчетам должны быть четкими, не допускается указывать неопределенные даты. К примеру:

  • Нельзя отражать – зарплата выдается с 1-го по 3-е или с 15-го по 20-е. Можно – 1-го числа каждого месяца и 15-го.
  • В локальном акте исключены выражения «два раза в месяц» или «через каждые 15 суток», поскольку здесь нет определенных чисел. Сотрудники должны знать, когда конкретно с ними будет произведен расчет.
  • Запрещено по закону указывать, что выплаты производятся не позднее 2-го и 16-го чисел, так как также нет четкой позиции.

Выплаты можно проводить в кассе предприятия, но финансисты предпочитают переводить деньги на расчетные счета в банк, с которым организация заключила договор о сотрудничестве. Для этого работник должен подать заявление на перечисление зарплаты на карту.

На что следует обратить внимание?

Когда разрабатывается график платежей, расчетчикам нужно предусмотреть временные затраты на переводы обязательных платежей по налогам, чтобы деньги вовремя поступали по адресу и у предприятия не возникали задолженности. Следует знать, почему часть заработка перестали называть авансом. Теперь из обеих частей бухгалтеру предстоит рассчитывать налоги.

Раньше обложению также подлежала вся сумма, но процедура осуществлялась во время начисления заработной платы. Из общей суммы удерживали аванс, прочие начисления и налоги. Сейчас это две независимые финансовые операции, которые соединяет компания, занимаемая должность и фактически отработанное время.

Как быть с налогами?

Срок перечисления НДФЛ при выплате зарплаты ограничен фактическими выплатами и установлен статьей 226 НК РФ. Так как ТК РФ обозначил, что расчет с сотрудниками состоит из двух зарплат, а НК РФ в статье 223 требует перечислять окончательный доход, расчетчику предстоит определиться, когда в их организации они полностью оплачивают труд своих работников за месяц – в первой половине или во второй. Удерживать необходимо со всех доходов, начисленных на предприятии, а перечислять на следующий день после выплаты.

Порядок при банковском обслуживании

По финансовым операциям каждую организацию обслуживает конкретный банк. Компания заключает договор и становится участником зарплатного проекта. Расчеты с персоналом тоже переходят в определенное финансовое учреждение. К примеру, оформляют карту “Мир” в Сбербанке. Зарплатная карта предоставляет работнику некоторые привилегии, если он задумает взять кредит:

  • снижают процентную ставку;
  • увеличивают лимит;
  • позволяют участвовать в разных программах;
  • уменьшают обязательный документальный пакет.

Сотрудник сам выбирает, как ему удобней получать оплату за свой труд:

  • наличными деньгами;
  • переводом на карту;
  • определением банка.

Существует одно ограничение. Если в договоре прописано, что предприятие ведет безналичный расчет и специалист подписал подобное условие, в его праве согласиться на перевод денег в банк, предложенный фирмой. Никто не запретит передать в бухгалтерию расчетный счет выбранного им финансового учреждения.

Заявление на перечисление зарплаты на карту

Чтобы бухгалтер регулярно переводил зарплату по нужному адресу, работнику предстоит заполнить и передать ему заявление. Строгой формы для этого ходатайства нет, но стандартные правила делопроизводства соблюдать придется. Документ не должен содержать ошибок, исправлений, но в тексте необходимо указать следующие сведения:

  • наименование предприятия и имя финансиста, к которому обращаются с просьбой;
  • Ф. И. О. заявителя с контактными данными и должностью;
  • в описательной части указывают просьбу о переводе доходов в банк;
  • указывают реквизиты финансового учреждения.

Заявку подписывают и ставят дату. Подробно с оформлением можно ознакомиться по образцу.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ozerkivrn.ru