Налоговый вычет за брекеты

Основания

Основой данной процедуры являются следующие нормативно-правовые акты:

  • Ст. 212 Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней говорится о том, что любой плательщик налогов имеет право на получение возмещения за лечебные мероприятия и приобретение лекарств, необходимых для этого. В ней также описаны суммы, которые можно компенсировать, с указанием наибольшего предела;
  • Постановление Кабинета министров Российской Федерации № 201, где определяется перечень медицинских мероприятий, препаратов и документации, требующихся для получения компенсации;
  • Ст. 210 Налогового Кодекса Российской Федерации. В ней определяются временные требования к направлению пакета документации, и указывается период, в течение которого Налоговая служба перечисляет средства заявителю;
  • Письмо Министерства финансов №03-04-05/7-146 от 27 января 2013 года, где указан список требований, согласно которому медицинское мероприятие может причисляться к дорогостоящим процедурам;
  • Письмо Министерства финансов №03-04-07/2789 от 27 января 2014 г., в нем устанавливается сумма страховой выплаты, при которой компенсация возможна только на саму услугу;
  • Письмо Федеральной налоговой службы РФ №EД-3-3/4646 от 20 декабря 2012 г., в нем указываются факторы, в соответствии с которыми могут отказать в выплате возмещения.

Брекеты являются стоматологическим устройством, которое устанавливается в специализированных клиниках, как правило, на коммерческой основе.

Таким образом, установка брекетов как взрослому гражданину, так и ребенку, подпадает под статью Кодекса, предусматривающую получение компенсации, если принимать во внимание то условие, что лицензия медицинской организации должна соответствовать законодательству РФ.

Компенсация за ортодонтические услуги в российском законодательстве предусмотрена пунктом 2 статьи 219 Налогового Законодательства. Оппонент имеет право получить возмещение по месту работы или в отделении компетентного органа.

Следует отметить, что письмо УФНС по г. Москве от 19.08.2010 № 20-14/4/087724@ говорит о том, что лечение у врача-ортодонта, в т. ч. и с использованием брекет-систем, подпадает под ограничения п. 2 ст. 219 НК, т.е. юридически не относится к дорогостоящим мероприятиям.

Иными словами, возместить стоимость самой брекет-системы, а также необходимых для нее комплектующих элементов, не получится.

В счет компенсации идут только сопутствующие процедуры, производимые ортодонтом, а именно:

  • Консультации специалиста, в т. ч. предварительная консультация до начала основного периода.
  • Манипуляции с брекет-системой ― изготовление, установка и снятие.
  • Подготовительные этапы удаление или пломбирование зубов, устранение кариозных полостей, санация полости рта и т.д.

Для возврата 13% суммы, затраченной на исправление дефектов прикуса брекетами, необходимо соблюдение следующих условий:

  • Медицинское учреждение, либо частный специалист, к которому обратился пациент, должен иметь лицензию, действительную на территории РФ, на осуществление деятельности. Специалистам-частникам необходимо иметь статус ИП.
  • Гражданин, подающий заявление на денежную компенсацию от государства, официально трудоустроен и получает доход, облагаемый 13% НДФЛ в тот год, в который проводилась коррекция прикуса.
  • Гражданин является лицом, оплачивающим все манипуляции, предоставленные ему самому, ребенку, супругу или родителям.

Важно также иметь в виду, что получаемая компенсация для конкретного пациента, не может превышать сумму, которую он заплатил государству по НДФЛ.

Налоговый вычет за брекеты

Иными словами, невозможно получить компенсацию, превышающую сумму налогов с доходов гражданина в отчетном году.

Как и где можно получить вычет НДФЛ за установку системы

Вернуть деньги за оказанные ортодонтические услуги в виде налога 13 процентов — законное право каждого пациента. В стоматологических клиниках специалисты об этом прекрасно знают и охотно предоставляют все необходимые документы для оформления компенсации в соответствующих органах.

Налогоплательщик может вернуть налог за брекеты, обратившись:

  1. В налоговую инспекцию лично, предварительно записавшись на прием, или через интернет с помощью портала Госуслуги. После обращения и предоставления необходимой документации денежные средства поступят на его расчетный счет в течение нескольких месяцев.
  2. К работодателю с соответствующим заявлением.

Процент экономии

В соответствии с законодательными нормами, максимальная сумма, из которой вычисляется компенсация, составляет 120 тысяч рублей. Это означает, что независимо от того, какую сумму пациент уплатил за проведенную процедуру, больше чем 13% от 120 тыс. рублей. он не получит.

Если допустить, что стоимость установки брекет-системы составила 80 тысяч рублей, то соответственно размер компенсации будет рассчитываться от этой суммы.

Также немаловажно, что рассматриваемая сумма, является общей, что означает, что она учитывается и при возмещении за другие услуги. Таким образом, гражданин не может возместить за год сумму более 15, 6 тыс. рублей.

Важно, какая сумма подоходного налога была уплачена заявителем. Ведь только от размера выплаты можно получить возмещение. Если сумма отчислений за год меньше, то гражданин не сможет претендовать на максимальную выплату.

Кто имеет право получить вычет НДФЛ

Вернуть деньги за брекеты в виде налогового вычета могут граждане РФ, которые регулярно перечисляют налоги в бюджет страны в установленном законом размере. Также на компенсацию могут претендовать следующие группы лиц:

  • имеющие доход и оплатившие по нему 13% налогового сбора;
  • официально оплатившие услуги медицинских учреждений по лечению одного или нескольких членов семьи (ребенка, супруга (-и), родителей).

Процедура оформления

Как уже было упомянуто ранее, вычет можно получить либо по месту трудоустройства гражданина, либо в отделении соответствующего органа.

Предпочтительным является второй вариант, т.к. чтобы вернуть вычет по месту работы, предварительно все равно придется обратиться в ФСН за уведомлением.

Кроме того, весь процесс занимает длительное время, поэтому для гражданина гораздо проще собрать все документы по его окончании и составить единовременный отчет.

ФСН принимает декларацию за трехлетний период, тогда как работодатель делает перерасчет только в течение одного отчетного периода.

Перечень документов

Для оформления, человеку потребуется подготовить следующий список документов:

  • Документ, который подтверждает оплату ортодонтических услуг. В ФСН должен быть представлен оригинал, который выдается учреждением, где проходил курс коррекции прикуса пациент.
  • Нотариально утвержденная копия договора с медучреждением или ИП об оказании ортодонтических услуг.
  • Нотариально утвержденная копия лицензии клиники на осуществление ортодонтических мероприятий.
  • Платежная документация или ее заверенные копии (выписки, чеки, квитанции – желательно, чтобы в них были по пунктам расписаны все позиции манипуляций и материалов и их стоимость).
  • Декларация о налогах на доходы физлица (гражданина, претендующего на вычет).
  • Заявление, написанное в свободной форме, с просьбой о предоставлении социального возмещения затрат.
  • Справка форма 2-НДФЛ о доходах гражданина, подающего заявление, с каждого места работы за текущий отчетный период.

Если вычет происходит за оплату устранения дефектов прикуса брекетами у несовершеннолетнего ребенка, то требуется предъявление свидетельства о рождении (оригинала и копии).

После сбора всей необходимой документации, можно переходить к следующему шагу процедуры.

Оформить возмещение за установленные брекеты можно только в ИФНС. Заявителю потребуется прийти в ближайшее отделение Налоговой службы, заранее договорившись о посещении.

Для компенсации доступны только те расходы, которые понесены не позднее трех лет. Таким образом, даже в настоящее время, не имеющий работы гражданин, также может подать заявление на получение вычета за лечение брекетами не ранее 3 лет назад, так как ранее с его доходов перечислялся НДФЛ.

Пакет документации для получения вычета нужно направлять после того, как наступит следующий год после отчетного.

Перечень документов

Для получения возмещения потребуется подготовить ряд документов, среди которых:

  • Письменное заявление по указанной форме о возмещении компенсации. При этом нужно указать данные о расчетном счете получателя, в соответствии с которыми будут производиться причитающиеся выплаты;
  • Справка по форме 2-HДФЛ. Ее можно получить у работодателя, обратившись в бухгалтерский отдел с соответствующим запросом;
  • Ксерокопия документа, удостоверяющего личность заявителя;
  • Договорс клиникой, согласно которому оказывалась услуга;
  • Подтверждение суммы платежа;
  • Лицензирующие документы на медицинское учреждение;
  • Справка об оказанной услуге, предоставляемая стоматологической клиникой. Для этого нужно передать туда ряд документов согласно перечню по запросу;

Чтобы возместить стоимость приобретаемых лекарственных препаратов потребуется предоставить рецепт, заверенный соответствующей печатью.

Если компенсация оформляется на затраты, понесенные не на себя, а на родных, то потребуется:

  • Документ о рождении несовершеннолетнего;
  • Свидетельство о заключении брака;
  • Иные документы по запросу.

Если процедура проводилась на основании добровольного медицинского страхования, то в налоговую службу нужно подать страховой полиси платежку об уплате страховой премии. Важно подготовить копии и взять с собой оригиналы.

Инстанции

Вопросами получения вычетов и компенсаций занимается Федеральная Налоговая служба. Поэтому при возникновении необходимости подать заявление, нужно обратиться в территориальный орган ИФНС.

Туда необходимо прийти лично с подготовленным пакетом документов. Но также их можно воспользоваться услугами почтового отделения, предварительно сделав опись.

Лучше прийти самостоятельно, так как это дает возможность получить дополнительную консультацию и исправить возможные недочеты на месте. Таким образом, можно сэкономить время.

Порядок оформления

Компенсация оформляется по предоставлению в уполномоченный орган пакета документации. Выплата должна быть осуществлена не позднее четырех месяцев с даты подачи заявления. Деньги должны поступить на расчетный счет заявителя, указанный в заявлении.

Процесс получения возмещения состоит из сбора пакета документов и их передачи в ИФНС. При внимательном и ответственном подходе, данные мероприятия не потребуют больших временных затрат.

Таким образом, оформить компенсацию можно согласно алгоритму:

  • Собрать требуемый пакет документации;
  • Передать его в территориальную Налоговую службу по месту жительства;
  • Ожидать, пока заявление будет рассмотрено. На это отводится 90 дней. При наличии каких-либо неточностей, заявителю будет сообщено об этом. Потребуются корректировки и пояснения. Их нужно предоставить не позднее пяти дней;
  • Получить денежные средства. Заявителя уведомляют о том, принято ли его заявление или последовал отказ. Если заявление принято, то в тридцатидневный срок на указанные реквизиты поступят денежные средства.

Какую сумму денег можно вернуть

Налоговый вычет за лечение брекетами не относится к категории дорогостоящих терапевтических мероприятий по данным УФНС от 2010 года. На практике этот факт расшифровывается следующим образом:

  1. Расходы компенсируются в сумме, не превышающей 120000 рублей, то есть максимальная выплата составит до 15600 рублей.
  2. Так как коррекция брекетами не относится к дорогостоящей терапии, расходные материалы в процессе коррекции прикуса не учитываются. 13% от суммы, затраченные на дуги, эластики и прочие приспособления возвращены не будут.

Налоговый вычет можно получить на следующие услуги клиники:

  • приемы специалиста;
  • снимки челюсти;
  • изготовление слепков;
  • изготовление, установка и снятие брекетов;
  • профессиональная чистка ротовой полости;
  • пломбирование зубов.

Компенсация на детей

Законодательство предусматривает возможность получать компенсацию на ребенка, возраст которого менее 18 лет. В этом случае получателем денежных средств должен быть его родитель.

Об этом говорится в пп. 3 п. 1 ст. 219 НК РФ. Кроме того, об этой возможности сказано в письме Минфина от 26.01.2018 № 03-04-09/4204.

В возможности получения компенсации за коррекцию прикуса ребенка решающим фактором является только его возраст. Прочие факторы, такие как его учеба, проживание в полной или неполной семье, совокупный семейный доход или состояние здоровья, не имеют значения.

Совершеннолетние братья и сестры также не могут получать вычет за устранение дефектов прикуса брекетами младшего родственника, так как таким правом обладают только родители.

По закону получить компенсацию на детей можно до тех пор, пока они не стали совершеннолетними.

В связи с этим, получение компенсации за установку брекет-систем зависит от того, сколько в настоящий момент лет исполнилось ребенку. Прочие причины не могут оказать на возмещение никакого влияния.

При этом нужно предоставить следующую документацию:

  • Налоговая декларация;
  • Документ, подтверждающий трудоустройство;
  • Паспорт заявителя;
  • Документ, удостоверяющий личность несовершеннолетнего;
  • Если присутствует факт опекунства, то это должно быть задокументировано;
  • Договор на оказание услуги по установки брекетов;
  • Подтверждение из стоматологической клиники, что процедура проведена;
  • Платежные документы.

Документация должна быть оформлена на одно и то же лицо, подающее заявление и при этом имеющее права на ребенка, которому устанавливались брекеты.

Дополнительно налоговая служба может запросить разрешительную документацию на работу стоматологической клиники.

На какую сумму можно рассчитывать

Установка брекетов не относится к дорогостоящим процедурам. Об этом свидетельствует соответствующее письмо ФНС.

В связи с этим складывается следующая ситуация:

  • Затраты возмещаются на сумму не больше ста двадцати тысяч рублей. Соответственно максимальная выплата не превысит 15600 рублей (13%). В эту сумму входят и другие услуги, которые можно компенсировать;
  • Нельзя вернуть стоимость расходных материалов, реконструкции системы и других непредвиденных процедур.

В видео представлена дополнительная информация по теме статьи.

Как уже было сказано ранее, исправление прикуса брекетами не относится к дорогостоящим мероприятиям. Компенсацию гражданин получает исключительно за медицинские услуги, т.е. за манипуляции, которые производит врач и персонал в ходе коррекции прикуса.

Государство не вносит в ход вычета оплату самого оборудования, сменных и комплектующих частей, средств по уходу и т. д. Таким образом, в выписке о лечении должно быть прописано, какой фактический расход понес пациент на ту или иную услугу.

Отдельно должны быть выделены строки со стоимостью расходников и конструкции, т.к. ФНС будет вычитать их из общей суммы возмещения.

Предельная сумма компенсации составляет 15 600 рублей в год. Однако, учитывая, что коррекция брекетами нередко длится гораздо дольше, налогоплательщику ничего не мешает собрать документы за весь период лечения и получить более крупную сумму.

Следует также учитывать, что речь о максимальной сумме идет только в тех случаях, когда гражданин рассчитывает только на вычет по коррекцию прикуса (и сумма равна 120 тыс. рублей или превышает это значение).

Если одновременно гражданин претендует также на вычеты по учебе или пенсионным отчислениям, то суммарный вычет все равно не сможет превысить сумму 15 600 рублей.

Какие должны быть соблюдены условия

Для получения компенсационных выплат важно обратить внимание на соблюдение следующих условий:

  1. Клиника, которую пациент выбрал для прохождения ортодонтической терапии, должна иметь соответствующую лицензию на проведение медицинской деятельности и быть зарегистрирована в РФ (выплаты при лечении в зарубежных учреждениях не проводятся).
  2. Гражданин, собравшийся оформить налоговый вычет, должен быть официально трудоустроен или иметь любой другой доход, который облагается по ставке НДФЛ 13% в тот период, когда проводилось ортодонтическое лечение.
  3. С момента, когда была уплачена вся сумма за брекеты, не должно пройти более 3 лет.

Отзывы

Вы специалист в области юриспруденции и можете уточнить нюансы получения денежной компенсации от государства за устранение дефектов прикуса брекетами?

Или же если вам на личном опыте приходилось проходить через эту процедуру? Оставьте отзыв в комментариях к этой статье, чтобы ее читатели смогли составить более полное представление и знать нюансы получения компенсации.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl Enter.

В жизни постоянно приходится оплачивать получение каких-либо услуг. Но далеко не каждый знает о том, что часть расходов можно компенсировать за счет уплаченного подоходного налога.

Документы

Чтобы вернуть налоговый вычет за установку брекетов в ФНС необходимо предоставить следующий пакет документации:

  1. Заполненный бланк-заявление от налогоплательщика с просьбой получить социальный вычет.
  2. Декларация 3-НДФЛ.
  3. Справка, составленная в соответствии с формой 2-НДФЛ, полученная в бухгалтерии предприятия, где трудоустроен налогоплательщик. В ней должна быть указана вся сумма налогового сбора, отчисленная за отчетный период. В случае, если пациент или его представитель трудоустроен в нескольких организациях, такую справку необходимо взять в каждом из них.
  4. Документы, подтверждающие родство с пациентом в случае лечения члена семьи налогоплательщика — копии свидетельства о рождении или регистрации брака, паспорта отца или матери.
  5. Оригинал справки, выданной в стоматологической клинике, где четко подтвержден факт оплаты ортодонтических услуг.
  6. Договор или соглашение на получение медицинских услуг (установки брекетов и их обслуживание в течение всего периода коррекции) с реквизитами лицензии стоматологической клиники.
  7. Полис ОМС.
  8. Документы, подтверждающие понесенные расходы (все чеки, квитанции и пр.).

Налоговый вычет на брекеты ребенку

Возможность оформления налогового вычета за медицинские услуги устанавливается ст. 219 НК РФ. Сюда же относятся и виды дорогостоящей медицинской помощи: если ребенку были установлены брекеты, один из родителей может вернуть 13% от суммы. На 2020 год цена, из которой будут возвращаться средства, составляет 120 000 руб.

Если ребенку на момент установки брекетовой системы не исполнилось 18 лет, на возврат НДФЛ или налоговые выплаты за него могут претендовать законные представители несовершеннолетнего пациента или его родители (один или оба). И мать, и отец имеют право рассчитывать на компенсацию, если стоимость ортодонтических услуг в отношении их ребенка превысила сумму 120000 рублей. В такой ситуации вычет распределяется между обоими родителями.

Документы, которые нужны для возврата налога за брекетовые системы ребенку, аналогичны тем, которые нужно собрать взрослым пациентам. Нюансы могут затрагивать особенности оформления договора и справки об оплате полученных услуг.

  • В соглашении одновременно указывается фамилия несовершеннолетнего пациента и того, кто оплачивает ортодонтическое лечение и будет в дальнейшем получать налоговый вычет за него.
  • В справке в лице налогоплательщика указывается тот, кому будет оформлена компенсация.
  • В декларации 3-НДФЛ должны быть перечислены все расходы на установку брекетов ребенка.
  • В ФНС необходимо дополнительно предоставить свидетельство о рождении сына или дочери и свидетельство о заключении брака, при условии, что выплаты будут распределены между отцом и матерью.

Итог

Установка брекетовой системы — недешевое удовольствие, поэтому оформление и получение налогового вычета на основании полученных медицинских услуг является отличной возможностью вернуть часть потраченных денежных средств. Если лечение проходит взрослый, он обращается в ФНС или к работодателю с соответствующим пакетом документов самостоятельно.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ozerkivrn.ru