Виды экономических преступлений

Характеристика

До середины девятнадцатого века понятие экономической преступности отождествлялось с преступлениями имущественного характера. Но после проведения научных исследований на основании анализа «преступлений корпораций», проведенного одним из лучших криминологов двадцатого века Э. Сатерлендом, отношение изменилось.

Криминолог сосредоточил внимание правового сообщества на том, что субъекты преступлений этой направленности максимально опасны для государства и его устройства, имеют высокое положение в обществе или бизнесе, преступные деяния совершают в процессе выполнения социальных обязанностей, преследуя личные интересы или интересы третьих лиц (это мнение часто используются в рефератах по юриспруденции).

https://www.youtube.com/watch?v=QNArGugycP4

В настоящее время основными признаками, характерными для экономических преступлений, принято считать:

  • латентность (скрытность) подготовки и совершения преступных деяний;
  • значительный урон, наносимый обществу и общественным отношениям;
  • как правило, деяния совершаются организованно, часто – группой лиц;
  • преступление спланировано, носит умышленный характер (за исключением совершения деяний неосторожным образом);
  • мотив преступления формируется на основе личных корыстных побуждений.

Главным отличием от других видов преступной деятельности представлено совершение преступлений экономической направленности специальным субъектом, не связанным с объектом управления лицами системы экономических отношений, подвергшихся посягательству.

Законодательство

Данной теме посвящена полностью глава 22 УК. В ней перечислены все виды преступных действий, которые относятся к этой категории. Если взглянуть на все эти статьи, то можно заметить, что большинство из них связаны с различными отраслями народного хозяйства. А суть их заключается в обмане покупателей (потребителей) либо государства (с целью сохранения заработанных средств).

Любые действия одного человека или группы лиц, негативно отражающиеся на юридических лицах, предпринимателях, в целом оказывают негативное действие на экономику. Поэтому государство выделило их в особую группу и признало такие действия опасными для общества и страны.

Классификация

Виды экономических преступлений

В состав данной группы входит достаточно большое количество преступлений. Но все их можно классифицировать на следующие виды:

  1. Действия оказывают влияние на разрушение экономических отношений в обществе, что мешает полноценному формированию государственного бюджета, а также расценивается как вмешательство в рынки ценных бумаг, кредитных отношений и прочих экономических инструментов.
  2. Действия, приводящие к незаконному вмешательству в частную экономическуюдеятельность.
  3. Действия, направленные против частных материальных ценностей.

Все эти группы имеют определенные признаки, характерные только для них. Среди таких особенностей можно выделить:

  1. Эти действия напрямую нарушают нормативные требования.
  2. В ходе проверки были выявлены ошибки в документах, сделанные целенаправленно для получения определенной выгоды.
  3. Несвоевременная подача отчетов и прочей документации.
  4. Ошибочная переоценка всех ценностей, наличие штрафных санкций.
  5. Нарушение производственных процессов.
  6. Нарушение законодательства со стороны работников, связанное с бесконтрольной организацией всех трудовых процессов. В этом случае сотрудники могут специально не обращать внимание на нарушение законодательных норм либо случайно нарушать закон.
  7. Расходование средств руководителями, значительно превышающих их фактические зарплаты.

В качестве характерных признаков могут выступать один или несколько пунктов из вышеперечисленных. При наличии хотя бы одного из них на постоянной основе можно задуматься о возможных экономических преступлениях, совершаемых данной организацией или ее работниками. Более подробно узнать об этом вы можете в представленном видео.

Объективная часть этих преступлений касается принуждения к действиям (требование заключения или расторжения договора, сделки, подобного), а также бездействию (например, уклонение от выполнения взятых финансовых, иных обязательств).

Специфика составов преступлений, содержащих материальную составляющую, представлена взаимосвязанностью действий, их общественных последствий. Формально, эти составы достаточны для проведения юридической оценки по факту совершения опасного для общества действия (например, создание препятствий законной работе предпринимателей).

Субъектом этих видов преступлений выступают лица, уголовное преследование которых законом не ограничено. Они старше шестнадцатилетнего возраста. При этом отдельные подпадают под признаки специального субъекта (лица, исполняющие должности в государственных структурах).

Преступные действия в предпринимательской сфере классифицируют следующим образом:

  • воспрепятствование ей, незаконные формы, ложное предпринимательство;
  • организация работы банка за рамками закона, легализация активов, приобретённых преступным путём;
  • монополизм, нарушение рекламного законодательства, нарушение правил товарных знаков;
  • получение и распространение коммерческих сведений путём, не предусмотренным законом;
  • махинации при проведении тендерных торгов и спортивных соревнований;
  • преднамеренное лжебанкротство;
  • нарушение финансового, бухгалтерского учёта;
  • мошенничество в области природопользования;
  • требования проведения (отказа) сделки.

Преступные действия в финансовой сфере:

  • кредитная деятельность (получение, использование, отказ от выполнения обязательств);
  • работа с ценными бумагами, денежными средствами, платёжными картами (выпуск, незаконный учёт, операции, подделка, предоставление ложных сведений);
  • банковская деятельность (невозврат иностранной валюты из-за границы, нарушение порядка использования денег, ложные сведения по операциям).

Налоговые преступления:

  1. Отказ от выплаты налоговых сборов физическими и юридическими лицами.
  2. Мошенничество в отношении акцизных сборов.
  3. Нарушение погашения таможенных сборов.
  4. Экономическая контрабанда.

экономические преступления УК РФ статьи

Преступления в сфере торговли и обслуживания населения:

  • нарушения в организации публичных торгов, аукционной деятельности;
  • обман потребителей;
  • взятки любой формы.

Деяния в области высоких технологий:

  1. Несанкционированный доступ к электронным данным.
  2. Написание, применение и реализация вредоносного программного обеспечения.

Громкие экономические дела

Уголовными делами экономической направленности в рамках правоохранительной системы занимаются сотрудники ОБЭП МВД, а при вероятности нанесения особо крупного ущерба интересам государства и государственности – сотрудники ФСБ. Последние годы ознаменовались определёнными успехами этих ведомств по выявлению и пресечению преступной деятельности во властных и коммерческих структурах. Диалог с преступниками может вестись языком неотвратимости наказания.

Наиболее громкими представлены следующие экономические дела:

  1. А. Улюкаев выполнял обязанности министра Правительств РФ в течение трёх лет. За вознаграждение в размере 133 миллиона рублей способствовал выдаче экспертизы в отношении ПО «НК Роснефть» для приобретения пакета в 50% акций, принадлежавших государственному ПО АНК «Башнефть». Следует сказать, что новость возмутила общественность уровнем коррупции. Осуждён по ст. 290 ч. 6 к восьми годам заключения со строгим режимом содержания.
  2. Региональные чиновники фигурируют в деле по вымогательству (заместители губернатора А. Иванов, А. Данильченко, начальник управления СК – С. Калинкин). Обвиняются в незаконном требовании предоставить аукционный контроль стоимостью не менее 1 млрд рублей. Их действия подпадают под ч. 3 ст. 163, предусматривающей максимальный пятнадцатилетний срок.
  3. Субъекты коммерческой деятельности в лице исполнительного руководителя объединения «Реново» Е. Ольховика, гендиректора «Т Плюс» Б. Вайнзихера, гендиректора в отставке «Вымпелком» М Слободина направляли денежные средства представителям экс-руководства Коми за предоставление населению завышенных тарифов по поставке энергоносителей и отопления. Также присутствовала дача взятки за создание благоприятных условий для работы в Коми ЗАО «Комплексные энергетические системы». Сумма ─ 800 миллионов рублей. Привлекаются по ст. 291 ч. 5., где предусмотрено лишение свободы на двенадцать лет.
  4. Экс-руководитель области Н. Белых персонально и посредством третьих лиц получал денежные средства от предпринимателя, контролирующего крупные хозяйственные объединения в Кировской области, за создание исключительных условий для ведения бизнеса. Получил не менее 24 миллионов рублей. Предъявлено обвинение по 290 статье ч. 6 (срок до пятнадцати лет).
  5. Министр и заместитель министра дорожного хозяйства Калужской области А. Белозеров и П. Лучко. Задержаны по обвинению в многократном взяточничестве объёмом от 100 тыс. до 1 миллиона рублей за сокрытие брака ремонта уличных покрытий, недостатков в обслуживании придорожных территорий, беспрепятственного приёма работ и их первоочередную оплату. Общий размер мзды ─ около 2.9 миллиона рублей. Возбудили дело по части 6 ст. 290 – до пятнадцати лет лишения свободы.

Способы правонарушений

Предметами преступлений экономической направленности представлены деньги (рубли, валюта), товары, материальные объекты, кредитные отношения, права граждан и организаций имущественного и иного характера. Овладение предметами посягательств осуществляется под видом банковой деятельности, предпринимательства, финансовых операций.

По особенностям практического применения их разделяют на несколько групп:

  • простые (деятельность обычных людей, покупающих или продающих товар, предоставляющих услуги, работающих без оформления регистрационных и налоговых документов за исключением учёта доходной части, не оплачивая фискальные сборы);
  • сложные (легально работающие банковские структуры незаконно учреждают филиалы и отделения для мошеннических действий с деньгами, валютными ассигнациями, предприниматели законно регистрируют коммерческие структуры для прикрытия незаконных деяний ─ сферы сокрытия прибыли, наркоторговли и прочего, а также выводят средства в офшор, получают право обладания объектами недвижимости, уходят от налогового бремени, извлекают иную прибыль).

Оно представлено следующим образом:

  1. Используются подложные документы, свидетельствующие о приобретении коммерческих структур в иностранных государствах. Заинтересованным структурам предоставляется комплект учредительных документов, не имеющих юридической силы. Вносятся фиктивные кредитные и банковские реквизиты счетов.
  2. Административное звено банков проводит сделки с валютой, открывает депозитные счета для лиц, не обладающих лицензионными правами, а при наличии – по истечении их сроков.
  3. Для финансовых махинаций организовывают новые предприятия на базе ликвидированных ранее.
  4. Осуществляются прямые платежи неучтёнными средствами («чёрным налом») за работу и предоставление аренды (склады, торговые площади, стоянки транспорта).
  5. Проводятся поставки материальных ценностей из накопившихся излишков, занижается (повышается) стоимость недвижимого имущества, товаров, одновременно средства направляются на счета организаций с налоговыми льготами.
  6. Осуществляется фальсификация и подлог документов при гашении кредитных долгов, предоставляются фиктивные договоры и уставные документы предприятий, документально ложно оформленные гарантии госструктур и организаций.
  7. Учреждение предприятий и банковских счетов на несуществующих лиц или лиц, не имеющих отношения к коммерческой деятельности.
  8. Организация «двойного» бухгалтерского учёта финансовых и распорядительно-хозяйственных операций, уплата сокрытыми средствами.
  9. Перевод средств в офшор для оплаты несуществующих сделок (ранее ликвидированных материальных ценностей, сырья), при этом стоимость занижается, а маржа присваивается.
  10. Обезличивание счетов (чеки, вексельные и аукционные документы).
  11. Оплата вымышленных консультативных или подобных им услуг.

Следы совершённых преступных действий устанавливают путём проверки, сопровождающей сделку, документацию. Так, они могут содержаться в пакете документов для инициации банковских счётов (соответствие образцов печатей, подписей на приходно-расходных ордерах). Незаконные действия имущественной направленности выявляются проверкой доверительных документов, земельных актов, фактур, платёжек, путевых листов, накладных на товар и подобного.

экономические преступления

В настоящее время существует множество способов, которыми преступники совершают мошеннические действия. Одни обогащаются за счет своих сотрудников либо партнеров. Другие пытаются обмануть государство, чтобы получить определенные государственные ценности либо недоплатить положенные средства. Во всех случаях необходимо помнить, что такие действия строго наказываются законом.

Рассмотрим некоторые виды мошеннических схем:

  1. Неправильная инвентаризация. Ее суть заключается в том, что при оценке определенных имущественных ценностей умышленно изменяется количество. Сотрудники могут обманывать руководителей, проводя инвентаризацию на складе путем фиксации отсутствующих товаров. А руководители, наоборот, могут целенаправленно завышать имеющиеся активы, чтобы в дальнейшем списать их стоимость с материально-ответственных сотрудников.
  2. Нарушение технологических процессов. Это делается в с целью сокрытия недостачи либо с целью экономии определенных товаров с дальнейшим получением выгоды от «левой» реализации сэкономленных товаров. Например, при производстве молочных продуктов умышленно может снижаться их жирность, что приведет к нарушению технологических нормативов.
  3. Списание. Под данным способом понимается утилизация испорченных и непригодных товаров. Но списание осуществляется в большем количестве, чем на самом деле утилизируется товаров. Неучтенные средства реализуются, за счет чего такие махинаторы получают дополнительную выручку.
  4. Приписки. В этом случае в перечень выполненных работ включаются и те, которые фактически не были выполнены либо сделаны в меньшем объеме, чем это требуется технологическим процессом.
  5. Пересорт. Он также обычно осуществляется с целью сокрытия недостачи товара либо его излишков. Например, при поставке одной партии товара в него включаются аналогичные товары более низкого качества либо по более низкой стоимости.
  6. Подделка документов. В этом случае официальные бумаги отражают одно, а на самом деле ситуация выглядит совершенно по-другому.

Ответственность

В зависимости от объемов причиненного ущерба, а также от опасности произведенной мошеннической операции, судом могут быть применены различные меры ответственности к нарушителю. В качестве основных видов наказаний применяются:

  1. Штрафные санкции. Их размер может составлять от 80 тысяч рублей до миллиона рублей. Сумма штрафа напрямую зависит от организационно-правовой деятельности и должности самого нарушителя. Предприниматели платят штрафы по сумме намного ниже, чем организации. При наложении штрафа дополнительно может нести ответственность не только один сотрудник, а также должностное лицо, которое должно было контролировать деятельность своего подопечного.
  2. Снятие с должности. Если человек делает серьезные нарушения, занимая определенную должность, он может быть лишен права работать на ней. Такое лишение может действовать несколько месяцев или лет, а также может быть вынесено навсегда.
  3. Обязательные или исполнительные работы. В этом случае человек должен быть выполнять какие-либо общественные работы на протяжении определенного количества часов. Максимально может назначаться 480 часов. Либо могут быть установлены исполнительные работы, которые можно осуществлять непосредственно на своем предприятии, но из заработанного дохода в пользу государства будут отчислять 5-20 %. Длительность таких работ может составлять 5 лет.
  4. Лишение свободы. При выявлении особо опасных действий человека для экономики страны либо иных лиц максимальное наказание может составлять до 12 лет. Такой срок обычно назначается за подделку денежных средств в размерах, которые превышают 9 миллионов рублей. Также этот максимальный срок можно получить за контрабанду алкоголя.
  5. Арест. Его срок может длиться до 6 месяцев.
  6. Ограничение свободы. Данная мера может назначаться в качестве индивидуального наказания, тогда ее длительность будет в пределах 6 месяцев. Если она будет назначена в качестве дополнительного вида наказания, ее срок может составить 2 года. Обычно эта мера устанавливается в дополнение к лишению свободы. Так как на протяжении этого времени человек находится на свободе, но над ним продолжает осуществляться строгий контроль.

В качестве самой легкой меры наказания здесь можно рассмотреть штрафные санкции или необходимость отработать определенное количество часов. Но каждая статья подразумевает строго определенный перечень наказаний и установленные законом рамки.

Именно в этих пределах судья и должен устанавливать ответственность человека, исходя из всех обстоятельств дела. Поэтому получить более низкое наказание, чем предусматривает определенная статья, невозможно, если только само преступление не будет переквалифицировано в иное.

Наказание

Уголовная ответственность за преступления в сфере экономической деятельности предусмотрена положениями восьмого раздела главы двадцать второй УК РФ в отношении лиц, посягнувших на право законного предпринимательства, закреплённого восьмой статьёй Конституции РФ или совершивших противоправные действия против них или государства.

Наказания за противоправные действия в сфере экономики назначаются исходя из уровня опасности для общественных отношений, характеристики деяний и личности преступника и делятся на две группы:

  • не связанные с посягательством на свободу (денежные взыскания, лишение занятия должностей и деятельности, принудительные и обязательные работы);
  • ограничивающие или лишающие свободы (арест, содержание в учреждениях пенитенциарной системы).

Здесь возможны такие варианты:

  1. Применение судом штрафных санкций, как основного или дополнительного вида наказания правонарушения, определено пределами одного миллиона рублей или доходов лица за пятилетний срок. Предусматривается денежное взыскание в рамках статьи за деяния против собственности (ст. 158 – 168 УК РФ), незаконную деятельность (ст.169 ─199.2 УК РФ). Применение денежного взыскания направлено на компенсацию вреда государству, а также не даёт возможности преступнику воспользоваться результатом преступной деятельности. Срок внесения ограничен 30 сутками. В особых случаях уплата может рассрочиваться, а срок увеличиваться до трёх лет.
  2. Лишение права на занятие должностей и видами деятельности связано с прекращением полномочных действий на определённый срок. Должностные ограничения касаются не только лиц, занимающихся руководящей работой, но и граждан, занимающих посты, сопутствующие финансовому движению средств и ценностей (бухгалтер, экономист, кладовщик и прочие).
  3. Ограничение деятельности касается как обстоятельств трудовой деятельности, так и занятий в личное время. Длительность наказания за проступок не может превышать пятилетний срок.
  4. Исправительные работы назначаются в пределах общей процессуально – правовой практики. Обязательным условием является лишь удержание определённых судом средств из заработной платы отбывающего наказание. Пределы наказания определены интервалом от 2 месяцев до двухлетнего срока.
  5. Обязательные работы могут назначить в пределах общей практики. Для экономических преступлений срок наказания максимален, он составляет двести сорок часов.

Можно выделить:

  1. Ограничение свободы для лиц, совершивших преступления в экономической области, представлено максимальным сроком – до трёх лет. Условия выполнения наказания и освобождения соответствуют уголовной практике отбывания.
  2. Особенность ареста заключается в том, что его назначение не может быть условным. Применяют, как правило, в условиях жёсткого уклонения от выполнения наказаний, не связанных с посягательством на свободу.
  3. Лишение свободы. Характеризуется помещением осуждённого в учреждения пенитенциарной системы. За экономические преступления максимальный срок наказания представлен пятнадцатью годами. Возрастные и категорийные ограничения, сроки давности осуждённых соответствуют общему порядку.

Виды экономических преступлений

Принятие решений о наказании за преступления в сфере экономической деятельности связано с рассмотрением возможности применения меры, не ограничивающей (лишающей) свободы при наличии достаточных для этого оснований.

Заключение

Важно помнить, что в тюрьме сидят люди, убившие или причинившие вред здоровью другим людям. Совершение определенных экономических действий, нарушающих закон, также может привести человека за решетку. Достаточно только вспомнить количество резонансных дел, которые регулярно нам озвучивают СМИ в отношении некоторых богатых людей. Поэтому я советую:

  1. При выполнении своих должностных обязанностей вы должны руководствоваться законом, а не требованиями вашего руководства. Нередко случаются такие ситуации, когда сотрудники подчиняются приказам руководителей и нарушают закон. В этом случае им также грозит уголовная ответственность за свои действия.
  2. Обязательно изучайте правовое законодательство, регулирующее сферу вашей деятельности. Оно может регулярно изменяться, добавлять дополнительные правила и запреты. Только имея необходимые знания, вы сможете правильно действовать в любой сложившейся ситуации.

При наложении мер ответственности за совершенное преступление большое значение имеет вина подсудимого. Если он действовал неумышленно, ответственность будет значительно ниже.

Советы юриста о мерах безопасности при ведении предпринимательства

Особенность деятельности предпринимателей представлена финансовыми и имущественными рисками, степень которых соизмерима со всеми личными накоплениями и приобретениями в ходе всей жизни. В связи с этим существенным является знание возможных ошибок в бизнесе, умение своевременно их выявить и предупредить наступление негативных последствий.

Пониманию возможных ошибок в предпринимательстве поможет условная классификация, включающая в себя следующее:

  • налоговые риски ─ результат невольных (преднамеренных) ошибок при ведении финансовой документации, не исключают вероятность некорректной проверки представителями налоговых органов;
  • договорные ─ суть их заключена в рисках невыполнения контрагентом договора, взятых обязательств, проявляются в возникновении необходимости выяснения отношений в судах или мировом порядке;
  • кадровые риски возникают в том случае, если предприниматель привлекает к работе наёмных рабочих, следствие ─ споры трудового характера, невыполнение ими возложенных обязанностей, выявление фактов преступных действий (воровство, разные формы вредительства);
  • нарушения законов и норм права, заключающиеся в игнорировании или невыполнении лицензионных требований, санитарно-эпидемиологических норм, мер пожарного надзора и прочего, а проявляются предъявлением претензий со стороны контролирующих государственных органов;
  • деяния третьих лиц, связанные с мошенническими действиями в отношении предпринимателя и его бизнеса, проявляются в явной и латентной форме.

Меры безопасности

Предупредить негативные последствия просчётов возможно несложными решениями по организации предпринимательской деятельности, использования опыта коллег и  мерами, представленными следующей презентацией.

Меры безопасности в налоговой сфере:

  1. Важным представляется выбор режима налогового обложения, где минимальные риски допуска ошибок в отчётности заложены в патентную систему и ЕНВД, а в иных случаях (общее налоговое обложение, упрощённое) требуется обосновывать расходную часть предпринимательства.
  2. В ходе деятельности необходимо уделить особое внимание ведению учёта налогов внутри предприятия, не исключая возможности привлечения для этой работы опытных консультантов.
  3. В течение налогового года следует проводить сверки текущего финансового положения с налоговиками, они особенно актуальны, когда лицо, отвечающее за финансовый учёт предприятия, было заменено.

Меры безопасности, связанные с договорами:

  • профилактической мерой представлена организация работы с договорами на всех этапах, включающих предварительную разработку типовых документов, содержащих преференции предпринимателя, сводящие к минимуму его риски;
  • при вынужденном подписании договора, составленного контрагентом, целесообразно проведение его юридической экспертизы;
  • заключая внутренние договоры с работниками, следует закреплять их визами ответственных лиц (бухгалтера, юриста);
  • дебиторский контроль решит вопрос задолженностей, предупредит необходимость их погашения, а также позволит анализировать ход выполнения договорных обязательств контрагентами;
  • своевременное реагирование на возникновение задолженности, направление претензий позволит оптимизировать временные и финансовые затраты, представит преференции при решении этих вопросов в судебном порядке;
  • первичный этап рассмотрения возможности сотрудничества с тем или иным партнёром должен обязательно сопровождаться разбором его финансовой и деятельной истории, налоговых взаимоотношений.

Меры безопасности при работе с кадрами:

  1. Составляющей безопасности представлена структура кадрового учёта (создание приказов о назначении, утверждение штатов, табелей, графиков, регистрационных документов, внутренних актов), противное даст повод для претензий трудовой инспекции, возникновения трудовых споров.
  2. Структура предупреждает факты утечки информации подписанием договоров о соблюдении коммерческой тайны и ответственности за её нарушение.
  3. Сохранению имущества (товара) предприятия способствует заключения договоров о материальной ответственности и порядка компенсации нанесённого ущерба.
  4. Замену лиц, ответственных за материальные ценности, должно сопровождать проведение инвентаризации, её же следует проводить ежегодно.

Периодическое проведение внутреннего правового аудита позволяет вскрыть и устранить недостатки, а также подготовить сотрудников к проверке фискальными органами.

Рейтинг
( Пока оценок нет )
Понравилась статья? Поделиться с друзьями:
ozerkivrn.ru